Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amené à réaliser des contributions financières. Il peut s’agir, par exemple de participations au financement de matériels et aménagements de locaux des clients nécessaires à la réalisation de ses prestations ou autres participations financières qui sont récupérées sur la durée du contrat. Elles sont comptabilisées selon les dispositions d’IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients » applicables aux contreparties payables au client, comme une réduction du prix de transaction en l’absence de bien ou service distinct fourni parle client. Ces contributions sont reconnues à l'actif dans la rubrique « Investissements clients » et étalées en déduction du chiffre d’affaires sur la durée des prestations. La durée d’étalement est généralement inférieure à 10 ans mais elle peut s’étendre au-delà en fonction de la durée du contrat.
Dans le tableau de flux de trésorerie, la variation du montant net des investissements clients est présentée dans les flux d’investissements.
Les investissements clients font l'objet d'un test de dépréciation au même titre que les autres actifs non courants directement liés aux contrats conclus avec des clients présentant un indice de perte de valeur (contrats déficitaires ou faiblement profitables), test dont les modalités sont précisées en note 6.4.
| (en millions d’euros) | EXERCICE 2022 | EXERCICE 2021 |
|---|---|---|
| Investissements clients au 1er septembre | Investissements clients au 1 erseptembre EXERCICE 2022 560 |
Investissements clients au 1 erseptembre EXERCICE 2021 575 |
| Augmentations de l’exercice | Augmentations de l’exercice EXERCICE 2022 133 |
Augmentations de l’exercice EXERCICE 2021 87 |
| Diminutions de l’exercice | Diminutions de l’exercice EXERCICE 2022 (120) |
Diminutions de l’exercice EXERCICE 2021 (101) |
| Pertes de valeur | Pertes de valeur EXERCICE 2022 2 |
Pertes de valeur EXERCICE 2021 (3) |
| Variations de périmètre | Variations de périmètre EXERCICE 2022 — |
Variations de périmètre EXERCICE 2021 — |
| Écarts de conversion | Écarts de conversion EXERCICE 2022 92 |
Écarts de conversion EXERCICE 2021 1 |
| INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31 AOÛT | INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31 AOÛT EXERCICE 2022 667 |
INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31 AOÛT EXERCICE 2021 560 |
| (en millions d’euros) | AU 31 AOÛT 2022 | AU 31 AOÛT 2021 |
|---|---|---|
| Clients et autres créances | Clients et autres créances AU 31 AOÛT 2022 1 482 |
Clients et autres créances AU 31 AOÛT 2021 1 295 |
| Fournisseurs et autres dettes(1) | Fournisseurs et autres dettes (1)AU 31 AOÛT 2022 (394) |
Fournisseurs et autres dettes (1)AU 31 AOÛT 2021 (329) |
| Chèques et Cartes de Services à rembourser(2) | Chèques et Cartes de Services à rembourser (2)AU 31 AOÛT 2022 (3 509) |
Chèques et Cartes de Services à rembourser (2)AU 31 AOÛT 2021 (3 133) |
| Chèques et cartes en circulation | Chèques et cartes en circulation AU 31 AOÛT 2022 (2 844) |
Chèques et cartes en circulation AU 31 AOÛT 2021 (2 599) |
| Chèques et cartes à payer | Chèques et cartes à payer AU 31 AOÛT 2022 (489) |
Chèques et cartes à payer AU 31 AOÛT 2021 (370) |
| Autres(1) | Autres (1)AU 31 AOÛT 2022 (176) |
Autres (1)AU 31 AOÛT 2021 (164) |
| BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT HORS ACTIFS FINANCIERS ET FONDS RÉSERVÉS DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES | BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT HORS ACTIFS FINANCIERS ET FONDS RÉSERVÉS DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES AU 31 AOÛT 2022 (2 421) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT HORS ACTIFS FINANCIERS ET FONDS RÉSERVÉS DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES AU 31 AOÛT 2021 (2 166) |
| Fonds réservés et actifs financiers de l’activité Services Avantages & Récompenses | Fonds réservés et actifs financiers de l’activité Services Avantages & Récompenses AU 31 AOÛT 2022 1 257 |
Fonds réservés et actifs financiers de l’activité Services Avantages & Récompenses AU 31 AOÛT 2021 1 062 |
| Fonds réservés | Fonds réservés AU 31 AOÛT 2022 960 |
Fonds réservés AU 31 AOÛT 2021 773 |
| Valeurs mobilières de placement> 3 mois | Valeurs mobilières de placement >3 mois AU 31 AOÛT 2022 297 |
Valeurs mobilières de placement >3 mois AU 31 AOÛT 2021 289 |
| Trésorerie et équivalents de trésorerie(1) | Trésorerie et équivalents de trésorerie (1)AU 31 AOÛT 2022 1 508 |
Trésorerie et équivalents de trésorerie (1)AU 31 AOÛT 2021 1 200 |
| Découverts bancaires | Découverts bancaires AU 31 AOÛT 2022 (1) |
Découverts bancaires AU 31 AOÛT 2021 (5) |
| TRÉSORERIE OPÉRATIONNELLE DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES | TRÉSORERIE OPÉRATIONNELLE DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES AU 31 AOÛT 2022 2 764 |
TRÉSORERIE OPÉRATIONNELLE DE L’ACTIVITÉ SERVICES AVANTAGES & RÉCOMPENSES AU 31 AOÛT 2021 2 257 |
(1) Y compris opérations intragroupes.
(2) Les Chèques et Cartes de Services à rembourser sont comptabilisés en passif courant et à leur juste valeur, qui correspond à la valeur faciale des titres en circulation ou retournés à Sodexo mais non encore remboursés aux affiliés.
