Les créances clients sont évaluées au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend à recevoir en échange du transfert de biens ou du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au coût amorti diminué éventuellement du montant de la dépréciation enregistrée dans le compte de résultat.
Elles font l’objet d’une dépréciation, correspondant aux pertes attendues estimées, déterminées par application d’une matrice de dépréciation (application du modèle de dépréciation simplifié prévu par la norme IFRS 9 « Instruments financiers »). Cette approche consiste à appliquer, par tranche de la balance âgée, un taux de dépréciation fonction de l’historique de pertes de crédit ajustées, le cas échéant, pour prendre en compte des éléments de nature prospective.
| AU 31 AOÛT 2024 | AU 31 AOÛT 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (en millions d’euros) | VALEURS BRUTES | DÉPRÉCIATIONS | VALEURS NETTES | VALEURS BRUTES | DÉPRÉCIATIONS | VALEURS NETTES |
| Avances et acomptes versés sur commandes | 15 | — | 15 | 12 | — | 12 |
| Clients et comptes rattachés | 3 260 | (115) | 3 145 | 3 108 | (107) | 3 001 |
| Autres créances d’exploitation | 366 | (3) | 363 | 349 | (9) | 340 |
| Charges constatées d’avance | 178 | — | 178 | 211 | — | 211 |
| Créances diverses | 1 | — | 1 | 2 | (4) | (2) |
| CLIENTS ET AUTRES ACTIFS D'EXPLOITATION COURANTS | 3 820 | (118) | 3 702 | 3 682 | (120) | 3 562 |
La répartition des créances clients et comptes rattachés au 31 août 2024 et au 31 août 2023 par maturité s’établit de la façon suivante :
| AU 31 AOÛT 2024 | AU 31 AOÛT 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (en millions d’euros) | VALEURS BRUTES | DÉPRÉCIATIONS | VALEURS NETTES | VALEURS BRUTES | DÉPRÉCIATIONS | VALEURS NETTES |
| Terme échu depuis moins de 3 mois | 441 | (10) | 431 | 362 | (5) | 357 |
| Terme échu depuis plus de 3 mois et moins de 6 mois | 59 | (11) | 48 | 62 | (11) | 51 |
| Terme échu depuis plus de 6 mois et moins de 12 mois | 49 | (16) | 33 | 45 | (23) | 22 |
| Terme échu depuis plus de 12 mois | 79 | (58) | 21 | 56 | (50) | 6 |
| TOTAL DES CRÉANCES CLIENTS ÉCHUES | 628 | (95) | 533 | 525 | (89) | 436 |
| Total des créances non échues | 2 632 | (20) | 2 612 | 2 583 | (18) | 2 565 |
| TOTAL DES CRÉANCES CLIENTS | 3 260 | (115) | 3 145 | 3 108 | (107) | 3 001 |
Au cours des exercices présentés, le Groupe n’a enregistré aucune évolution significative des impacts liés aux défaillances financières avérées de ses clients. Par ailleurs et compte tenu de la dispersion géographique et sectorielle du Groupe, il n’existe aucune concentration significative de risques portant sur les créances individuelles échues et non dépréciées.
Les dettes fournisseurs entrent dans la catégorie des passifs financiers évalués au coût amorti, telle que définie par la norme IFRS 9 « Instruments financiers ». Ces passifs financiers sont comptabilisés initialement à leur valeur nominale, dans la mesure où elle constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur étant donné leur caractère court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d’affacturage inversé dans ses principaux pays d’implantation. Ces programmes consistent à faire bénéficier ses fournisseurs de possibilités de paiement par anticipation. En l’espèce, ces programmes sont des opérations de cession de créances commerciales à un établissement financier, le factor, organisées par Sodexo. Plus précisément, les relations entre les parties sont régies par la signature de deux contrats complètement indépendants :
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel à court terme (cf. note 5.1).
